Strokovno delo Obdavčevanje svetovnega dohodka je razdeljeno na sedem poglavij, ki vsako zase obravnava določen vsebinski sklop. V uvodnem delu so predstavljena izhodišča za raziskovanje, predvsem novi ekonomski sistem, ki temelji na globalizaciji in regionalizaciji poslovanja, ter s tem posledično vpliv na tvorbo transnacionalnih podjetij, ki so osnovni element raziskovanja mehanizmov in delovanja davkov v sistemu svetovnega dohodka. Podana je tudi kratka ocena sedanjega raziskovanja na področju obdavčevanja svetovnega dohodka.
KAZALO VSEBINE:
| 1 | UVOD | |||||||||
| 2 | DAVČNI SISTEM | |||||||||
| 2.1 | Splošno o davčnem sistemu | |||||||||
| 2.2 | Načela obdavčevanja | |||||||||
| 2.3 | Davčni subjekt | |||||||||
| 2.4 | Davčni objekt | |||||||||
| 2.5 | Davčna osnova | |||||||||
| 2.6 | Davčna stopnja | |||||||||
| 2.7 | Cilji davčnega sistema | |||||||||
| 3 | OPREDELITEV SVETOVENGA DOHODKA | |||||||||
| 3.1 | Pravna narava dohodka | |||||||||
| 3.1.1 | Neomejena in omejena davčna obveznost | |||||||||
| 3.1.2 | Unitarno in teritorialno načelo obdavčevanja dohodka | |||||||||
| 3.2 | Davčnopravni vidiki dohodka | |||||||||
| 3.2.1 | Obdavčevanje dohodka fizičnih oseb | |||||||||
| 3.2.2 | Obdavčevanje dohodka pravnih oseb | |||||||||
| 3.3 | Ekonomski vidik dohodka | |||||||||
| 3.3.1 | Prihodki | |||||||||
| 3.3.2 | Odhodki | |||||||||
| 3.3.3 | Poslovni izid | |||||||||
| 3.4 | Novejši ekonomsko finančni tokovi in davčni sistem | |||||||||
| 3.5 | Svetovni dohodek na trgu kapitala | |||||||||
| 3.6 | Obdavčitev svetovnega dohodka in mednarodni investicijski tokovi | |||||||||
| 3.7 | Davčni sistem svetovnega dohodka v okviru EU | |||||||||
| 3.8 | Primerjava obdavčevanja dohodka v državah OECD | |||||||||
| 4 | METODE OBDAVČEVANJA SVETOVENGA DOHODKA | |||||||||
| 4.1 | Metode obdavčevanja svetovnega dohodka – splošno | |||||||||
| 4.1.1 | Metoda izvzemanja (oprostitve) | |||||||||
| 4.1.1.1 | Kapitalska uvozna nevtralnost | |||||||||
| 4.1.2 | Metoda odbitka | |||||||||
| 4.1.2.1 | Kapitalska izvozna nevtralnost | |||||||||
| 4.1.3 | Metoda pavšalnega izračuna | |||||||||
| 4.1.3 | Osnovne razlike med kapitalsko uvozno in izvozno nevtralnostjo | |||||||||
| 4.1.5 | Davčno obravnavanje izgub | |||||||||
| 4.1.6 | Problem kapitalske nevtralnosti iz vidika mednarodnega finančnega trga | |||||||||
| 4.2 | Sistematika obdavčevanja svetovnega dohodka | |||||||||
| 4.2.1 | Objekt odbitka davka na dohodke v nerezidentni državi | |||||||||
| 4.2.2 | Metode izračuna odbitka davka na dohodek | |||||||||
| 4.2.3 | Omejitve glede metode odbitka davka na dohodek v nerezidentni državi | |||||||||
| 4.3 | Povezane nerezidentne družbe | |||||||||
| 4.3.1 | Pojem povezanih oseb in transfernih cen | |||||||||
| 4.3.2 | Okoliščine za nastanek transfernih cen | |||||||||
| 4.3.3 | Metode izravnavanja transfernih cen med povezanimi osebami | |||||||||
| 4.3.4 | Uporaba transfernih cen med povezanimi osebami | |||||||||
| 4.4 | Neobdavčene mednarodne transakcije | |||||||||
| 5 | MEDNARODNO DVOJNO OBDAVČENJE SVETOVNEGA DOHODKA | |||||||||
| 5.1 | Navezne okoliščine mednarodnega dvojnega obdavčenja | |||||||||
| 5.2 | Združevanje davkov in nadobdavčenje | |||||||||
| 5.3 | Dvojno obdavčenje | |||||||||
| 5.4 | Pravna narava mednarodnega dvojnega obdavčenja | |||||||||
| 5.5 | Rezident in stalna poslovna enota | |||||||||
| 5.6 | Konvencija OECD za odpravo dvojnega obdavčenja | |||||||||
| 5.7 | Pogodbeno urejanje izogibanja dvojnega obdavčenja | |||||||||
| 5.8 | Ekonomsko dvojno obdavčenje – davčna integracija | |||||||||
| 5.9 | Bilateralni sporazumi glede odprave dvojnega obdavčenja v ZDA in primerjava Modela ZDA z Modelom OECD | |||||||||
| 6 | ZAKLJUČEK | |||||||||
| 7 | LITERATURA | |||||||||